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第15页/共56页2)截止2016年6月末,正在执行的订单情况单位:吨客户名称产品名称合同数量未发货数量河南新太行电源股份有限公司磷酸铁锂90.0010.00中航锂电(洛阳)有限公司磷酸铁锂560.00196.00深圳沃特玛电池有限公司磷酸铁锂2,102.00456.00深圳沃特玛电池有限公司磷酸铁锂1,347.00630.00哈尔滨光宇电源股份有限公司三元材料74.1624.06综上,升华科技已签订框架协议的订货量、正在执行的销售订单已超过现有产能,呈现供不应求的状态
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针对报告期内标的公司的固定资产变动及余额,我们执行了以下核查程序:(1)获取或编制固定资产明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符;(2)实地检查重要固定资产,固定资产监盘金额占期末固定资产原值总额的71.24%;(3)检查主要固定资产的所有权或控制权,获取、收集相应的证据以确定第18页/共56页其是否归标的公司所有;(4)检查各期固定资产的增加:①询问管理层当年固定资产的增加情况,并与获取或编制的固定资产明细表进行核对;②检查各年度增加固定资产的计价是否正确,手续是否齐备,会计处理是否正确
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公司收入确认时点符合企业会计准则要求
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4、主要产品的销售价格持续增长随着新能源汽车产业的快速发展,动力电池的需求量急剧上升,从而带动了产业链各环节价格的提升
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回复:一、结合同行业可比公司情况,进一步补充披露升华科技报告期毛利率水平的合理性1、毛利率整体情况报告期内,升华科技营业收入及毛利率情况如下:单位:万元项目2016年1-6月2015年度2014年度营业收入26,795.5226,626.278,270.75营业成本16,942.2815,407.484,630.98综合毛利率36.77%42.13%44.01%第29页/共56页升华科技主要产品为磷酸铁锂和三元材料,收入及毛利率情况如下:2016年1-6月2015年2014年产品收入毛利率收入毛利率收入毛利率磷酸铁锂25,540.6937.45%23,446.3145.29%7,599.4546.25%三元材料1,252.8922.90%3,175.9118.75%669.2518.88%合计26,793.5836.77%26,622.2242.13%8,268.7044.03%2、单位产品毛利额保持稳定标的公司主导产品定价时,以保持单位产品毛利额稳定为基本原则,报告期内每吨磷酸铁锂的毛利额稳定在3.1万元至3.3万元,但由于产品售价持续增长,使得毛利率有所下降
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相关生产线投产的具体时间、内容及相应产能的变化情况如下表所示:单位:吨生产线单线2016年1-6月2015年度2014年度产品类别投产时间-窑炉月产能月份产能月份产能月份产能1#2013前2561501230012300三元材料11#12#2015.712.561506150小计3004503002#3#5#6#7#8#2013前16.56594121,188121,1889#10#2014.1016.561981239638713#14#2015.22162521146215#16#2015.42162529378磷酸铁锂17#18#2015.7216252625219#20#21#2015.9546972464822#23#2015.12546648196小计3,1683,4201,275第17页/共56页四、请独立财务顾问和会计师补充披露对升华科技报告期业绩的核查情况,包括但不限于合同签订及执行情况、产能、产销量、收入成本确认依据及其合理性、收入大幅增长的原因及合理性、存货及客户真实性,并就核查手段、核查范围的充分性、有效性及升华科技业绩的真实性发表明确意见1、产能配置与固定资产投资相匹配报告期内标的公司产能规模持续提升,与其固定资产投资规模相匹配:产能(吨/年)固定资产原其中,机器设每吨产能所会计期间项目值备需设备(万磷酸铁锂三元材料(万元)(万元)元)2013年度期末1,1883002,959.251,658.891.11本期新增3960266.96218.542014年度期末1,5843003,226.211,877.421.00本期新增4,7523007,244.844,489.072015年度期末6,33660010,471.056,366.490.92本期新增00325.95166.562016年1-6月期末6,33660010,797.006,533.050.94上表可见,报告期内标的公司通过固定资产投资持续完善产能配置,产能规模快速提升,各期间产能情况与固定资产规模相匹配
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第19页/共56页公司产品的成本结构以材料为主,报告期内标的公司主要产品的生产与采购情况如下:产品项目2016年1-6月2015年度2014年度磷酸铁锂产量2,999.003,389.001,025.00(吨、万元)产值17,105.4313,501.393,824.47三元材料产量103.00316.0091.00(吨、万元)产值1,295.152,951.33983.95产值小计(万元)18,400.5916,452.724,808.42产值增长率11.84%242.16%原材料采购金额(万元)16,551.2913,542.023,526.15原材料采购增长率22.22%284.05%上表可见,报告期内主要产品的产量产值与主要材料采购规模匹配度较高
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回复:一、结合同行业可比公司情况,进一步补充披露升华科技报告期毛利率水平的合理性1、毛利率整体情况报告期内,升华科技营业收入及毛利率情况如下:单位:万元项目2016年1-6月2015年度2014年度营业收入26,795.5226,626.278,270.75营业成本16,942.2815,407.484,630.98综合毛利率36.77%42.13%44.01%第29页/共56页升华科技主要产品为磷酸铁锂和三元材料,收入及毛利率情况如下:2016年1-6月2015年2014年产品收入毛利率收入毛利率收入毛利率磷酸铁锂25,540.6937.45%23,446.3145.29%7,599.4546.25%三元材料1,252.8922.90%3,175.9118.75%669.2518.88%合计26,793.5836.77%26,622.2242.13%8,268.7044.03%2、单位产品毛利额保持稳定标的公司主导产品定价时,以保持单位产品毛利额稳定为基本原则,报告期内每吨磷酸铁锂的毛利额稳定在3.1万元至3.3万元,但由于产品售价持续增长,使得毛利率有所下降
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4、主要产品的销售价格持续增长随着新能源汽车产业的快速发展,动力电池的需求量急剧上升,从而带动了产业链各环节价格的提升
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第11页/共56页问题11:申请材料显示,升华科技报告期营业收入大幅增长,主要原因为升华科技报告期陆续投产多条生产线,产销规模快速提升
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